PTKP adalah jumlah penghasilan yang dibebaskan dari pengenaan pajak. Sebelum menghitung PPh 21, penghasilan neto karyawan dikurangi PTKP terlebih dahulu. Hanya bagian yang melebihi PTKP yang menjadi Penghasilan Kena Pajak (PKP) dan dikenakan tarif progresif.
Nilai PTKP diatur dalam PMK No. 101/PMK.010/2016 dan berlaku mulai tahun pajak 2016. Belum ada perubahan nilai PTKP sejak 2016.
Tabel PTKP Lengkap
| Kode Status | Keterangan | PTKP per Tahun | PTKP per Bulan |
|---|---|---|---|
| TK/0 | Tidak kawin, 0 tanggungan | Rp 54.000.000 | Rp 4.500.000 |
| TK/1 | Tidak kawin, 1 tanggungan | Rp 58.500.000 | Rp 4.875.000 |
| TK/2 | Tidak kawin, 2 tanggungan | Rp 63.000.000 | Rp 5.250.000 |
| TK/3 | Tidak kawin, 3 tanggungan | Rp 67.500.000 | Rp 5.625.000 |
| K/0 | Kawin, 0 tanggungan | Rp 58.500.000 | Rp 4.875.000 |
| K/1 | Kawin, 1 tanggungan | Rp 63.000.000 | Rp 5.250.000 |
| K/2 | Kawin, 2 tanggungan | Rp 67.500.000 | Rp 5.625.000 |
| K/3 | Kawin, 3 tanggungan | Rp 72.000.000 | Rp 6.000.000 |
| K/I/0 | Kawin, penghasilan istri digabung, 0 tanggungan | Rp 112.500.000 | Rp 9.375.000 |
| K/I/1 | Kawin, penghasilan istri digabung, 1 tanggungan | Rp 117.000.000 | Rp 9.750.000 |
| K/I/2 | Kawin, penghasilan istri digabung, 2 tanggungan | Rp 121.500.000 | Rp 10.125.000 |
| K/I/3 | Kawin, penghasilan istri digabung, 3 tanggungan | Rp 126.000.000 | Rp 10.500.000 |
Cara Membaca Kode PTKP
Kode PTKP mengikuti format: Status/Jumlah Tanggungan
- TK: Tidak Kawin (termasuk duda/janda)
- K: Kawin (suami bekerja, istri tidak bekerja atau istri bekerja tapi penghasilan terpisah)
- K/I: Kawin, penghasilan istri digabung (suami-istri memilih penggabungan penghasilan)
Tanggungan adalah anggota keluarga sedarah dan semenda (mertua, ipar) atau anak angkat yang menjadi tanggungan sepenuhnya dan tidak memiliki penghasilan. Maksimal 3 tanggungan. Setiap tanggungan menambah PTKP Rp 4.500.000/tahun.
Hitung PPh 21 karyawan Anda sekarang, gratis hingga 15 karyawan.
Kapan PTKP Diperbarui?
PTKP berubah ketika status pernikahan atau jumlah tanggungan karyawan berubah:
| Peristiwa | PTKP Berubah Mulai |
|---|---|
| Menikah | Tahun pajak berikutnya |
| Cerai / menjanda / menduda | Tahun pajak berikutnya |
| Anak lahir | Tahun pajak berikutnya |
| Anak tidak lagi menjadi tanggungan | Tahun pajak berikutnya |
Penting: Perubahan PTKP selalu berlaku mulai 1 Januari tahun berikutnya, bukan sejak tanggal peristiwanya terjadi. Karyawan yang menikah pada November 2026 baru bisa menggunakan status K/0 mulai perhitungan PPh 21 tahun pajak 2027.
Cara Karyawan Mengajukan Perubahan PTKP
Karyawan yang statusnya berubah harus menyerahkan dokumen pendukung ke bagian HR:
- Menikah: salinan akta nikah
- Anak lahir: salinan akta kelahiran
- Tanggungan lain: surat keterangan keluarga
Perubahan ini dicatat oleh HR dan diterapkan ke payroll mulai Januari tahun berikutnya. Perubahan di tengah tahun tidak mengubah PTKP yang berlaku untuk tahun berjalan.
PTKP Tidak Diprorata
PTKP selalu dihitung penuh sepanjang tahun, tidak diprorata berdasarkan masa kerja. Karyawan yang bergabung bulan Juli tetap mendapat PTKP setahun penuh saat rekonsiliasi PPh 21 Desember.
Perlu diperhatikan: meskipun PTKP penuh, penghasilan bruto karyawan baru tetap diannualisasi sesuai sisa bulan kerja. Ini yang menyebabkan karyawan baru sering mendapat PPh 21 yang lebih kecil karena PKP-nya juga lebih kecil.
Istri yang Bekerja
Jika suami dan istri keduanya bekerja sebagai karyawan, masing-masing menggunakan PTKP sendiri berdasarkan statusnya:
- Suami: menggunakan PTKP dengan status K (termasuk tunjangan tanggungan anak)
- Istri: menggunakan PTKP dengan status TK/0 (karena sudah ada di tanggungan suami)
Kecuali jika suami-istri memilih penggabungan penghasilan (dengan pernyataan tertulis ke KPP). Dalam kasus ini, digunakan kode K/I.
Validasi Status PTKP di Terahub
Terahub menyimpan status PTKP setiap karyawan dan menggunakannya secara otomatis dalam perhitungan PPh 21. HR bisa memperbarui status PTKP di form karyawan setiap awal tahun pajak. Sistem akan otomatis menerapkan perubahan ke payroll periode Januari.
Baca juga: Cara Hitung PPh 21 Karyawan Masuk Tengah Tahun untuk memahami bagaimana PTKP yang penuh digunakan bersama penghasilan yang diannualisasi.
Coba kalkulator PPh 21 gratis untuk mensimulasikan dampak perubahan status PTKP ke take-home pay karyawan.